Kira geliri beyannamesini kimler verir? 2026 gelirleri için 58.000 TL konut istisnası, Mart beyan dönemi, götürü ve gerçek gider yöntemi ve ödeme taksitleri.
Kira gelir vergisi beyannamesi, bir yıl içinde elde ettiğiniz kira gelirini vergi idaresine bildirdiğiniz yıllık gelir vergisi beyannamesidir. Konutunuzu kiraya verdiyseniz ve 2026 yılında aldığınız toplam konut kirası 58.000 TL'yi aşıyorsa, bu geliri 1–31 Mart 2027 tarihleri arasında beyan etmeniz gerekir. Beyanname çoğu kişi için internetten, birkaç dakikada doldurulabilir.
Kimler beyanname vermek zorunda?
Beyan zorunluluğu, gelirin türüne ve tutarına göre değişir:
- Konut kirası: Bir takvim yılında alınan konut kirası, o yıl için belirlenen istisna tutarını aşıyorsa beyan edilir. İstisna, 2025 gelirleri için 47.000 TL, 2026 gelirleri için 58.000 TL olarak uygulanıyor (Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332).
- İşyeri kirası: Kiracı şirket veya esnafsa, kira ödenirken %20 oranında stopaj kesilir. Stopajlı işyeri kiralarının brüt toplamı 2026 için 400.000 TL'yi aşarsa yıllık beyan da gerekir.
- Hisseli mülkler: Her ortak, yalnızca kendi payına düşen kirayı dikkate alır. Eşlerin her biri de kendi mülkünden elde ettiği kirayı ayrı beyan eder.
İstisnadan kimler yararlanamaz?
Konut kirası istisnası herkese tanınmaz. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar istisnadan yararlanamaz. Ayrıca istisna tutarını aşan konut kirası bulunan ve ücret, kira, faiz gibi gelirlerinin brüt toplamı ücretliler için gelir vergisi tarifesinin üçüncü dilim sınırını geçen kişiler de istisnayı kullanamaz. Bu sınır 2025 gelirleri için 1.200.000 TL, 2026 gelirleri için 1.500.000 TL'dir.
Önemli bir ayrıntı daha: Konut kirasını süresinde beyan etmezseniz, vergi dairesi tespit ettiğinde istisna hakkını kaybedersiniz. İdare bir tespit yapmadan önce kendiliğinizden geç beyanda bulunursanız istisnadan yine yararlanabilirsiniz; ancak gecikme faizi ve ceza söz konusu olabilir.
Götürü gider mi, gerçek gider mi?
Vergi, brüt kiranın tamamı üzerinden değil, giderler düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır. İki yöntem vardır:
| Yöntem | Nasıl işler? | Kimin işine yarar? |
|---|---|---|
| Götürü gider | Belge gerekmeden, istisna düşüldükten sonra kalan kiranın %15'i gider sayılır | Masrafı az, belge toplamak istemeyenler |
| Gerçek gider | Belgelenen gerçek masraflar düşülür | Onarım, sigorta, amortisman gibi giderleri yüksek olanlar |
Gerçek gider yönteminde düşülebilecek başlıca kalemler: onarım ve bakım giderleri, kiraya verilen konut için ödenen emlak vergisi ve sigorta primleri, amortisman, konutu satın aldığınız yıldan itibaren beş yıl boyunca alış bedelinin %5'i ve kendi evinizi kiraya verip başka yerde kirada oturuyorsanız ödediğiniz kira.
Götürü gideri seçen kişi, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez. Birden fazla mülkünüz varsa hepsi için aynı yöntemi kullanmanız gerekir.
Beyanname nasıl verilir?
- GİB'in Hazır Beyan Sistemi'ne veya Dijital Vergi Dairesi'ne e-Devlet şifrenizle girin.
- Sistem, bankalar ve kurumlardan gelen bilgilerle bazı alanları önceden doldurabilir; kira tutarlarını kendi kayıtlarınızla karşılaştırın.
- Mülk bilgilerini, yıllık kira tutarını ve gider yöntemini girin.
- Hesaplanan vergiyi kontrol edip beyannameyi onaylayın.
Vergi iki eşit taksitte ödenir: ilk taksit Mart ayı sonuna, ikinci taksit Temmuz ayı sonuna kadar. Hesaplanan verginin hangi oranla çıkacağı toplam gelirinize bağlıdır; ayrıntılar için gelir vergisi dilimleri yazımıza bakabilirsiniz.
Kira ödemelerinde banka şartı
Kira tahsilatlarının banka veya PTT üzerinden yapılması ve belgelenmesi gerekir. Elden alınan kiralar için hem kiracıya hem ev sahibine özel usulsüzlük cezası kesilebilir. Konunun ayrıntıları kira ödemelerini banka üzerinden yapma zorunluluğu yazımızda yer alıyor.
Dikkat edilecek noktalar
- Kira gelirinizi beyan etmeseniz bile banka kayıtları sayesinde vergi idaresi bu bilgiye ulaşabilir.
- Akrabanıza bedelsiz veya çok düşük kirayla oturttuğunuz evde emsal kira bedeli söz konusu olabilir.
- Kira geliri, sahip olunan mülkler nedeniyle ödenen vergilerden yalnızca biridir. Tümünü ev sahibi hangi vergileri öder yazımızda bulabilirsiniz.
Tutarlar her yıl yeniden belirlendiği için beyan öncesinde GİB'in güncel kira geliri rehberini kontrol etmenizi, durumunuz karmaşıksa bir mali müşavire danışmanızı öneririz.
Sık sorulan sorular
2026 yılı kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında elde edilen konut kira gelirleri için istisna tutarı 58.000 TL'dir. Bu gelirler Mart 2027'de beyan edilir.
Kira geliri istisna tutarının altında kalırsa beyanname vermem gerekir mi?
Hayır. Yıllık konut kirası istisna tutarını aşmıyorsa ve istisnadan yararlanmanızı engelleyen bir durum yoksa beyanname vermeniz gerekmez.
Götürü gider oranı yüzde kaç?
Götürü gider yönteminde, istisna düşüldükten sonra kalan kira gelirinin %15'i gider olarak kabul edilir.
Kira vergisi taksitle ödenebilir mi?
Evet. Beyannameyle hesaplanan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.